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稅務新政下房地產開發企業財稅處理要點

價      格: 免費

報名人數:1039/1500人 報名截止:2019-04-08 21:00

課程形式: 直播課 課時數:1.5課時 所屬類別: 房地產納稅申報

課程收益:1、及時了解最新財稅新政,積極應對增值稅稅率變化; 2、從業務源頭做好稅務籌劃,獲得事半功倍的效果; 3、掌握房地產開發企業不同銷售策略的財稅處理要點。
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授課名師

李鳳

注冊會計師,稅務師,資產評估師,兼有企業財務和會計師事務所的工作經歷。從事財稅工作達二十余年,歷經會計、財務經理、財務總監崗位,積累了豐富的實戰經驗。能將財稅理論與實務有機結合,對于做好財務管理工作有深入研究。

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課程安排

直播課程表 直播課程安排
稅務新政下房地產開發企業財稅處理要點 2019年04月08日  19:30~21:00
      贈送資料:電子版課程講義

教學大綱

【課程名稱】稅務新政下房地產開發企業財稅處理要點
【上課時間】04月08日(周一 19:30~21:00)
【參與方式】免費報名
【課程形式】網絡在線直播
【QQ交流群】669628340(點擊加群)
【課程大綱】
 一、房地產開發企業增值稅稅率變化的應對、納稅義務發生時間的確定
 二、房地產開發企業采購過程中交易價格的比對
 三、房地產開發企業關聯企業間資金融通的注意事項
 四、房地產開發企業土地出讓合同簽訂的注意事項
 五、房地產開發企業賣房送家電的財稅處理


【聽課須知】
 1.聽課名額有限,報課后請按時登入教室聽課;
 2.聽課時,請認真聽講,遵守課堂紀律;
 3.請文明聽課,對老師或其他同學不禮貌的學員將被請出直播教室;
 4.請勿發布課程無關信息,違反此規定的學員將被請出教室,嚴重者將被限制訪問正保開放課堂。


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【課程背景】
課程體系
主要內容
課程收益
第一部分  房地產開發企業財務工作概述(錄播)
一、房地產開發企業會計工作特點  1.房地產開發企業的經營特點、財務管理重點及會計核算重點 宏觀了解房地產開發企業的經營特點及業務操作,有的放矢進行會計核算與財稅處理;
 2.房地產開發各階段的財稅要點
 3.房地產開發各階段涉及的主要稅金
 4.房地產開發各階段需關注的重要財稅節點
二、財務人員應掌握的房地產開發企業的主要專用名詞  1.土地類型有哪些? 學習行業業務知識,掌握與業務人員溝通的共同語言,使自己的財稅道路走得更高更遠。
 2.土地使用權的出讓方式有哪些?
 3.生地、毛地和凈地分別指什么?
 4.三通一平指的是什么?
 5.五通一平與七通一平指的是什么?
 6.房地產開發企業報批報建的五個階段及六個證書
 7.房地產竣工交房時應取得哪“兩書”?
 8.房地產的用地面積和總建筑面積分別是什么?
 9.商品房的銷售面積是怎樣計算的?
 10.房地產開發中的配套設施與公共配套設施
 11.什么是容積率?
 12.什么是綠化率?
 13.什么是紅線?
 14.什么是樓面地價?
第二部分 房地產開發企業稅務政策專篇講解(錄播+直播)
一、增值稅 (一)增值稅的稅務政策 1.從稅務政策、會計核算、票據開具、納稅申報等方面全方位、多角度掌握增值稅的操作要領;2.通過對建筑施工企業增值稅政策的學習,達到知己知彼、合作共贏的功效。
 1.價內稅和價外稅(增值稅的原理)
 2.一般納稅人和小規模納稅人(增值稅中的兩個角色)
 3.一般計稅方法和簡易計稅方法(兩種行為方式與兩種角色的關系)
 4.視同銷售及進項稅不得抵扣(增值稅中的兩個重要概念)
 5.兼營與混合銷售(兩種重要的業務形式)
 6.房地產行業相關的增值稅政策(錄播+直播)
 (1)不動產納入抵扣范圍
 (2)房地產開發企業土地成本抵減銷售額
 (3)房地產開發企業總公司拿地的后續處理
 (4)房屋租賃免租期的稅務處理
 (5)租入不動產的稅務處理
 (6)房地產企業增值稅的預繳
 (7)營改增帶來企業所得稅、契稅、土地增值稅等稅種的變化
 (8)什么是房地產開發企業的“老項目”
 (9)房地產開發企業增值稅納稅義務發生時間的規定
 (10)房地產開發企業增值稅繳納情況全總結
 7.建筑施工企業的幾個增值稅政策(錄播+直播)
 (1)銷售自產貨物同時提供建筑、安裝服務的稅務處理
 (2)建筑企業授權集團內的其他企業提供建筑服務的稅務處理
 (3)建筑企業承攬甲供工程、清包工工程的稅務處理
 (4)電梯安裝及維護保養的稅務處理
 (5)什么是建筑工程的“老項目”?
 (6)提供建筑服務增值稅的預繳
 (7)建筑施工企業增值稅納稅義務發生時間的規定
(二)增值稅的會計核算
 1.會計科目設置
 2.增值稅的賬務處理
 (1)購買貨物或服務的賬務處理
 (2)退貨的賬務處理
 (3)購進用于集體福利的貨物等不得抵扣、且取得增值稅專用發票的賬務處理
 (4)購買不動產或不動產在建工程按規定分次抵扣的賬務處理
 (5)固定資產/在建工程用途發生改變或損失的賬務處理
 (6)貨物已驗收入庫但未取得增值稅專用發票的賬務處理
 (7)境外單位或個人在境內發生應稅服務,在境內未設有經營機構,購買人為增值稅扣繳義務人的賬務處理
 (8)銷售貨物或不動產(開發產品)的賬務處理
 (9)會計制度確認收入時點早于增值稅納稅義務發生時點的賬務處理
 (10)增值稅納稅義務發生時點早于會計制度確認收入時點的賬務處理
 (11)差額征稅的賬務處理(土地價款抵減銷售額)
 (12)繳納當月及以前期間增值稅的賬務處理
 (13)預繳增值稅的賬務處理
 (14)月末轉出未交或多交增值稅的賬務處理
 (15)減免增值稅的賬務處理
 (16)繳納增值稅附加稅的賬務處理
 (17)首次購入增值稅稅控系統專用設備的賬務處理
(三)增值稅的票據管理
 1.發票的獲取和認證
 2.發票的開具
 3.紅字發票的開具
 4.發票丟失的處理
 5.增值稅發票的認證政策
 6.增值稅發票逾期認證的處理
 7.增值稅發票逾期申報抵扣的處理
 8.小規模納稅人的開票問題
 9.簡易計稅方法的開票問題
 10.虛開增值稅專用發票的風險與規避
(四)案例講解房地產開發企業增值稅的納稅申報(錄播+直播)
二、企業所得稅 (一)企業所得稅的會計核算 在學習企業所得稅的全行業通用稅務政策的基礎上,重點學習房地產行業的特色處理,通過案例的詳細解讀,全面掌握房地產行業企業所得稅的預繳和匯算清繳
(二)企業所得稅稅前扣除憑證的相關規定(國稅局2018 28號公告)
(三)企業所得稅匯算清繳的通用性原則
 1.租金收入的稅務處理
 2.收益性支出與資本性支出
 3.工資薪金的稅前扣除
 4.基本保險費、住房公積金的稅前扣除
 5.補充養老保險、補充醫療保險的稅前扣除
 6.職工福利費的稅前扣除
 7.工會經費的稅前扣除
 8.職工教育經費的稅前扣除
 9.業務招待費的稅前扣除
 10.廣告宣傳費的稅前扣除
 11.公益性捐贈支出的稅前扣除
 12.固定資產折舊的稅前扣除
 13.無形資產攤銷的稅前扣除
(四)房地產行業相關的企業所得稅政策(錄播+直播)
 1.房地產開發企業稅收意義上的完工條件
 2.房地產開發企業企業所得稅應稅收入的規定
 3.計稅毛利率的規定
 4.房地產開發企業銷售未完工開發產品的稅務處理
 5.房地產開發企業開發產品完工的稅務處理
 6.房地產開發企業計稅成本的規定
(五)案例講解房地產開發企業企業所得稅的預繳(錄播+直播)
(六)案例講解房地產開發企業企業所得稅的匯算清繳(錄播+直播)
三、土地增值稅 (一)土地增值稅的會計核算 系統學習土地增值稅的預征、清算及尾盤銷售的稅務政策及報表填列,通過案例詳解房地產開發企業土地增值稅的操作要點。
(二)土地增值稅的稅務政策(錄播+直播)
 1.《土地增值稅暫行條例》的相關規定
 2.土地增值稅的預征
 3.土地增值稅的清算條件
 4.土地增值稅的清算單位
 5.土地增值稅清算時應提供的資料
 6.土地增值稅清算收入的確定
 7.土地增值稅清算扣除項目的確定
 8.土地增值稅的計算及稅率
 9.尾盤銷售的土地增值稅處理
 10.營改增對土地增值稅的影響
 11.土地增值稅清算涉及企業所得稅退稅的問題
 12.土地增值稅的稅收優惠
(三)土地增值稅納稅申報表的填列(錄播+直播
(四)案例講解土地增值稅的預征、清算及尾盤銷售(錄播+直播)
四、契稅 (一)契稅的會計核算 學習契稅的稅法知識尤其是拿地過程中的相關規定,避免遲繳漏繳現象的發生。
(二)契稅的稅務政策
(三)房地產開發企業拿地過程中繳納契稅的相關事項
 1.契稅計稅價格的規定
 2.城市基礎設施配套費的規定
 3.拆遷補償支出的規定
 4.土地出讓金減免的相關規定
 5.土地性質改變補繳土地出讓金的相關規定
 6.購買停車位的規定
 7.個人收到拆遷補償金用于購買房屋的規定
五、耕地占用稅 (一)耕地占用稅的會計核算 了解在何種情形下繳納耕地占用稅,以及相關的稅務政策及會計核算
(二)耕地占用稅的稅務政策
 1.耕地占用稅的納稅義務人
 2.耕地占用稅的征稅范圍
 3.耕地占用稅的計稅依據
 4.耕地占用稅的減免稅政策
 5.耕地占用稅申請退稅的情形
六、房產稅 (一)房產稅的會計核算 學習“小稅種”,避免大失誤。
(二)房產稅的稅務政策
 1.房產稅的納稅義務人
 2.房產稅的征稅范圍
 3.房產稅的計稅依據
 4.免租期的房產稅處理
 5.地下建筑的房產稅處理
 6.房屋轉租的房產稅處理
 7.基建工地臨時性房屋的房產稅處理
 8.房地產開發企業建成商品房的房產稅處理
 9.房產稅的納稅義務發生時間
七、土地使用稅 (一)土地使用稅的會計核算
(二)土地使用稅的稅務政策
 1.土地使用稅的納稅義務人
 2.土地使用稅的征稅范圍
 3.土地使用稅的計稅依據
 4.地下建筑的土地使用稅處理
 5.土地使用稅的納稅義務發生時間
 6.房地產開發企業因拆遷未實際占用土地的土地使用稅處理
 7.房地產開發企業土地使用稅停止繳納的時間
 8.房地產開發企業土地使用稅的減免稅政策
八、印花稅 (一)印花稅的會計核算
(二)印花稅的稅務政策
 1.印花稅的納稅義務人
 2.印花稅的應稅憑證
 3.印花稅的稅目及稅率
 4.印花稅的征收方式
 5.印花稅多繳納的處理
 6.房地產開發企業印花稅的優惠政策
第三部分 房地產開發企業會計核算專篇講解(錄播+直播)
一、房地產開發企業會計核算科目的設置 (一)房地產開發企業的特色會計科目 1、重點講解房地產開發企業會計科目設置、報表編制的行業特色內容; 2、利用好會計電算化軟件的輔助核算功能,提高會計核算效率,優化會計信息質量。
(二)開發產品成本的種類及內容
(三)開發產品成本項目及核算內容
(四)開發間接費用與管理費用、銷售費用的劃分
(五)開發產品的會計核算
(六)其他通用會計科目的講解
二、房地產開發企業會計科目輔助核算的設置(以用友軟件為例) (一)貨幣資金類科目的輔助核算
(二)應收應付類科目的輔助核算
(三)開發成本類科目的輔助核算
(四)收入成本類科目的輔助核算
(五)費用類科目的輔助核算
(六)其他應收(應付)款-個人往來科目的輔助核算
三、案例講解 三、案例講解房地產開發企業開發成本及開發間接費用明細科目的設置(錄播+直播)
四、財務報表的編制 (一)2018版一般企業財務報表格式的主要變化
(二)資產負債表的編制
(三)利潤表的編制
(四)現金流量表的編制
(五)所有者權益變動表的編制
第四部分 房地產開發全流程的財稅處理(錄播+直播)
一、公司設立階段的財稅處理 (一)公司設立流程 掌握公司設立流程、確定注冊資金金額的考慮以及開辦費的相關財稅處理。
(二)《公司法》關于注冊資金的規定、確定注冊資金金額的幾點考慮
(三)房地產開發企業資質管理對注冊資本的要求
(四)設立階段的會計核算及涉稅處理
二、拿地環節的財稅處理 (一)支付土地出讓金的會計核算 掌握房地產開發企業獲取土地的幾種形式,結合案例對拿地過程中涉及到的財稅問題進行詳細解析。
(二)土地返還款的財稅處理
(三)以房換地的財稅處理
(四)以路換地的財稅處理
(五)股東以土地使用權出資獲得土地的財稅處理
(六)土地閑置的財稅處理
三、房地產開發臨時設施的財稅處理 (一)臨時工棚、材料棚的會計核算 掌握不同類型臨時設施的財稅處理
(二)售樓處、樣板間的會計核算
(三)臨時設施的涉稅處理
四、工程開發建設過程中的財稅處理 (一)支付施工方工程款的會計核算 掌握成本核算程序、分配方法、成本核算對象的確定及開發建設階段的涉稅處理,并通過案例解析對房地產開發成本的核算流程進行重點把控。
(二)開發成本核算的基礎工作
(三)開發成本分配方法及應用
(四)開發成本核算程序
(五)開發間接費用的分配
(六)借款利息的會計核算以及民間借貸利息的法律規定
(七)分期開發項目的土地成本分配
(八)開發建設階段的涉稅問題
(九)案例講解房地產開發企業成本的歸集、分配與結轉
五、房屋銷售的財稅處理 (一)定金、訂金、誠意金的不同處理 掌握不同銷售環節及各種銷售策略實施過程中的財稅處理
(二)預售房款的財稅處理
(三)房屋按揭貸款的財稅處理
(四)回遷房的財稅處理
(五)賣精裝房送家具家電的財稅處理
(六)代收費用的財稅處理
(七)自建商品房用于抵債的財稅處理
(八)委托銷售的財稅處理
(九)地下車位的財稅處理
(十)還本方式銷售商品房的稅務處理
六、項目竣工的財稅處理 (一)開發產品完工的會計核算 掌握開發產品不同用途下的財稅處理
(二)開發產品自持的稅務處理
七、收益分配的財稅處理 (一)利潤分配的會計核算 掌握利潤分配環節的財稅處理
(二)以自建商品房對股東進行分配的財稅處理
八、公司注銷階段的財稅處理 (一)公司注銷清算的情形 掌握公司注銷清算流程、會計核算及注銷清算階段的稅務處理
(二)公司注銷清算流程
(三)注銷清算的會計核算
(四)注銷清算的涉稅事項
第五部分 房地產開發企業的合同及票據審核(錄播)
一、房地產開發企業合同審核把握要點 (一)房地產開發企業主要的合同種類有哪些? 掌握合同簽訂財稅要點,從源頭做好稅收籌劃,把控稅收風險。
(二)營改增后的合同簽訂應重點關注哪些內容?
(三)合同中的付款條款如何把握?如需代貨物(勞務)提供方承擔稅款怎么處理?
(四)通過合同進行稅務籌劃的重要性
(五)幾類典型合同的講解
 1.土地出讓合同簽訂的注意事項有哪些?
 2.房地產開發集團統借統貸的合同簽訂的注意事項有哪些?
 3.建筑施工類合同簽訂的注意事項有哪些?什么叫做甲供工程?什么叫做清包工合同?營改增后簽訂建筑施工合同需考慮那些因素?
 4.材料采購合同簽訂的注意事項有哪些?
 5.房屋銷售合同簽訂的注意事項有哪些?
 6.關聯企業間借款合同簽訂的注意事項有哪些?
 7.房屋租賃合同簽訂的注意事項有哪些?
二、房地產開發企業報銷單據審核要點 (一)工程類付款審核要點是什么? 掌握報銷單據審核要點,為會計核算打下堅實基礎
 1.怎樣確定工程施工進度?
 2.怎樣確定工程完工產值?
 3.房地產開發企業代施工方支付水電費怎么處理?
 4.房地產開發企業扣押質量保證金怎么處理?
 5.支付拆遷補償金應取得哪些單據?
 6.收取或支付購房者違約金或賠償金怎樣處理?
(二)費用類付款審核要點是什么?
 1.跨年發票怎樣處理?
 2.差旅費補貼怎樣報銷?
 3.公司食堂的費用怎樣報銷?
 4.公司股東的個人及家庭支出怎樣報銷?
 5.租入汽車哪些費用可以報銷?
 6.私車公用費用怎樣報銷?
第六部分 超值附贈實用工具
一、房地產開發企業常用報表模板  1.開發成本臺賬模板
 2.合同臺賬模板
 3.債權債務臺賬模板
 4.銷售收入臺賬模板
 5.資產管理臺賬模板
 6.財務指標分析報表模板
二、房地產開發企業財務管理制度  1.貨幣資金管理辦法
 2.費用支出管理辦法
 3.合同付款管理辦法
 4.個人暫借款管理辦法
 5.會計檔案管理辦法
 6.固定資產管理制度
 7.差旅費報銷管理制度

學員評價

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