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2019年一季度預繳所得稅無法彌補以前年度的虧損怎么辦?

2019/04/04  來源: 中華會計網校  字體:  打印
2019年一季度預繳所得稅無法彌補以前年度的虧損怎么辦?

匯算清繳完成之前「5月31日截止」,一季度預繳申報這個期間「4月18日截止」,關于一季度預繳能否彌補以前年度虧損這個問題就冒出來了。是不是不做匯算清繳就不能彌補以前年度虧損?

預繳納稅申報表

企業所得稅預繳申報表填表說明是這樣說的,第8行“彌補以前年度虧損”:填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。所以,季度申報能彌補以前年度虧損,這個并無爭議。

實踐中,很多地方在預繳申報表上就做了限制,預繳申報表的第8行這一欄是灰色的無法填寫。當然有些地方也沒有做這個設定,還是可以手動填寫。所以,看到是灰色的朋友就第一時間跳出來了,不能彌補,都是灰色的。

重點:

灰色只是說無法手動填寫,而并非不能彌補,這點要明確。

那為什么是灰色,我們從北京國家稅務局12366的答疑可以知道答案!

企業預繳申報2018年一季度的企業所得稅時,如果2017年度的年報尚未上傳,是否可以彌補虧損?

答:按照目前申報系統設置,如果企業未上傳2017年年報表,則季報表中彌補虧損欄次自動帶出的數據為零。因此,建議企業先上傳2017年度年報表,再進行2018年一季度的企業所得稅預繳申報,從而正確彌補虧損;如果企業在季報之前完成2017年度匯算清繳確有困難,建議一季度先不彌補虧損,待二季度季報時再進行調整。

總結:

所以,不是不能彌補。不能填寫數據,是因為數據沒法取到,原因就是你匯算清繳還沒做。所以按照北京稅務口徑,要想彌補以前虧損,你就要在季度申報前完成匯算清繳!!

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